AG贵宾厅|发票税率有误后的增值税申报及退税流程

By admin in 音乐咨询 on 2021年11月10日

本文摘要:问:A公司是一家从事软件开发的小型企业。

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问:A公司是一家从事软件开发的小型企业。2018年3月开具技术服务费专用发票,税率为5%,金额为人民币77,000.00元。

2018年4月,第一季度申报增值税时,会计在税务机关开具发票的行填写免税金额73,333.33元,申报乐城,当月缴纳税款9,908.30元。2018年6月,税务局通知企业开错发票,企业立即开出当月-77000.00元(负产出)的专用发票。2018年7月申报第二季度增值税时,系统提示金额不能为负数,不能提交(详见图1和图2)。

如何更正增值税申报并申请退税?对图1和图2的回答:根据《增值税暂行条例》第12条,小规模纳税人增值税税率为3%,国务院另有规定的除外。公司的税率错误,本月应该作废,但本月没有发现,导致报错。

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申报第二季度增值税时,应在举行第二季度增值税申报前更正第一季度增值税申报表。1.将第一季度税率为5%,金额为77000.00元的特价机票转换为3%的税率,对第一季度增值税申报表进行更正申报。

计算公式如下:申报表第五行税务机关开具发票金额为77,000.00/1.03=74,757.28(不含税金额),对应税额为74,757.28 *。242.72原申报表数据为:更正申报表数据:2。第二季度税率为5%,金额为-77000.00元的增值税专用发票,折算成3%的税率进行申报。计算公式如下:申报表第二行税务机关开具发票金额为-77,000.00/1.03=-74,757.28元。

757.28*0.03=-2,242.72元假设第二季度正开票金额为80,000.00元,申报增值税金额为80,000.00/1.03=77,669.90 (-74,757.28)=2,912.62元,第二季度应纳税额4。第一季度增值税更正申报后,多付人民币9,908.30-8,484.35=1,423.95元。这时,带上银行扣款单、第一季度更正的申报表和公章到窗口持退税。如下图所示:5。

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在税务局窗口填写退税申请表。建议选择扣税。因为流程短,税务机关不会要求审计。

如下图所示:6。抵税申请成功后,在后一季度申报时,应先在网上申报增值税。不选择申报后扣钱,打印出增值税申报表并加盖公章,在税务局窗口持抵扣税款。

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